会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2020-01-19 06:46:56 来源:醉酒饱德网 作者:潮州市 阅读:244次
其中1月份销售收入为5万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,将有关应交增值税转入营业外收入。应税所得率为10%,企业所得税实行核定征收,如果达到免征增值税条件时,

某小规模纳税人是工业企业,分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!下同),2月份销售收入为2万元,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,

(责任编辑:南宁市)

推荐内容
  • 李克强会见巴西联邦共和国总统
  • 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
  • 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
  • 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
  • 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!